Оформление кассовой книги на бумажном носителе

Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец

Подробнее о ведении учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями читайте в статье . Наша задача в данной статье — исследовать, как заполнить кассовую книгу, рассмотреть образец алгоритма внесения в нее данных, порядок обращения с соответствующим документом. Кассовая книга должна вестись организацией по форме КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 и соответствующей номеру 0310004 в ОКУД (п. 2 Указания). Скачать ее можно на нашем сайте: Заполнять кассовую книгу нужно только в те дни, когда организацией осуществлялся практический прием (выдача) денежных средств.

О порядке, который следует соблюдать при ведении кассовых операций, читайте в материале .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2022 делать записи в кассовой книге не обязательно должен кассир.

Это может быть любой уполномоченный на это работник организации, к примеру, бухгалтер.

Соответствующее изменение

Как правильно заполнить кассовую книгу

Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня. Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись необходимо только в тот день, когда происходило движение средств.

В остальные дни остаток просто переносится.

Записи, сделанные за день заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества. После чего учетный документ передается на проверку и утверждение главному бухгалтеру.

Такой порядок действий предусмотрен для каждой смены. Это только

Кассовая книга в электронном виде — правила ведения

При подаче отчетности остаток денежных средств в кассе будет записан на баланс филиала и принят на общий баланс предприятия.

Согласно законодательству, на настоящий момент ведение кассовой книги может производится в двух вариантах: вручную или в электронном виде.

В последнем варианте это производится с помощью компьютерной техники и специально разработанной программы. Она отображает на компьютере саму кассовую книгу, выполненную в соответствии с формой КО-4. Все поля в ней можно легко и быстро заполнить с помощью мыши и клавиатуры.

Кроме того, она имеет настроенную возможность распечатывать все необходимые элементы и документацию на бумагу.

В итоге необходимо получить два листа документации, на которых будет отображено: Лист из кассовой книги с реквизитами и номерами;

Кассовая книга: образец заполнения 2022

Бухгалтерия, получая КО-4 от кассира, должна проверить сделанные записи и количество ПКО и РКО.

КО-4 в электронном виде заполняют аналогично бумажной форме. Кассир, когда закончился рабочий день, отчитывается в бухгалтерию и закрывает книгу в том же порядке.

Отличия в порядке ведения возникают в части обеспечения сохранности данных. Нельзя допускать их несанкционированное изменение. Поэтому электронную КО-4 заверяют электронной подписью.

После подписания книги такой подписью, в нее уже нельзя будет внести исправления. Рассмотрим на конкретном примере как правильно заполнять кассовую книгу:

Порядок ведения кассовой книги в электронном виде

После этого распечатывает листы кассовой книги в 2 экземплярах, ставит свою подпись и относит бухгалтеру для проверки вместе с первичными документами (ПКО, РКО и другими).

Нумерация листов должна быть сквозной с начала года. Один из экземпляров листов кассовой книги с оригиналами ПКО и РКО остается у бухгалтера, а на другом бухгалтер ставит свою подпись и передает кассиру. Эти действия можно проводить в программе 1-С Бухгалтерия (вкладной лист и отчет кассира).

К концу года кассовая книга, распечатанная с электронной версии, должна быть пронумерована, сшита и опечатана. Правильность заполнения кассовой книги контролирует главный бухгалтер. 2. Ведение кассовой книги полностью в электронном виде.

При работе с электронной кассовой книгой используют бухгалтерские программы (1-С, Инфо–бухгалтер, Налогоплательщик ЮЛ и другие).

При электронном оформлении кассовой книги нужно предусмотреть защиту информации от:

Правила ведения Кассовой книги на предприятии

Кассовая книга предназначена для фиксирования всех кассовых операций, проводимых компанией в наличной форме. А обращение наличности регулируется нормативными актами Центрального Банка РФ.

Кассовые документы должны вести все: и те, кто находится на общем режиме, и те, кто признается спецрежимниками.

Почему? Потому что операции с наличными средствами – это самостоятельная отрасль учета, данные которой активно используется при налогообложении и при ведении бухучета.

Кассовая книга: бланк

Записи в кассовую книгу вносятся только за дни, когда по кассе было движение.

Общий алгоритм заполнения кассовой книги:

1. в конце рабочего дня в кассовой книге суммируются обороты по приходу и расходу «налички» и выводится остаток на конец дня.
2. в книгу вносятся записи по каждому приходному и расходному ордеру, оформленному за день;
3. на начало дня указывается остаток по кассе, который должен быть равен остатку на конец предыдущего дня;

Как вести кассовую книгу, если в течение дня никакого движения по кассе не было? В кассовой книге такой день отражать не нужно. Сверив сумму наличных денег, оставшуюся в кассе на конец дня, обороты и остаток, выведенный в кассовой книге, кассир заверяет сделанные в книге записи своей подписью, а затем передает их вместе с кассовыми документами на проверку главному бухгалтеру, или руководителю.

В кассовую книгу, в отличие от кассовых ордеров, допускается вносить исправления, но только если они будут заверены подписями лиц, внесших эти изменения, и их расшифровками, а также будет указана дата исправления.

Как заполнять кассовую книгу в бумажном и электронном виде

Если допущенная ошибка повлекла неправильное отражение остатков и оборотов за определенный период, то допускается одинарное перечеркивание ошибочных страниц с пометкой «Аннулировано» и составление новых кассовых листов с корректными данными.

При этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки.

Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений. Налоговая инспекция вправе проверять правильность ведения кассовой книги и штрафовать за нарушения кассовой дисциплины.

Однако нужно учесть, что инспектор имеет право оштрафовать предприятие или предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, если нарушение выявлено менее, чем через 2 месяца с момента его совершения.

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения

Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать.

Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).

В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой».