Налог на прибыль как решать задачи

Задача 7. Тема «Налог на прибыль».

(2\60)*100%= 3,333% 50000*3,333%= 1666 руб Следовательно, сумма начисленной амортизации в 2013 года равна: В январе 50 000 -1 666= 48 334 – остаточная стоимость В феврале 48 334 -1 666=46 668 – остаточная стоимость В марте 46 668 -1 666=45 002 – остаточная стоимость Решение При решении данной задачи будем исходить из предположения, что предприятие не несет никаких иных расходов, в том числе не платит налогов, относимых на себестоимость. В первом варианте сумма перечисленного в бюджет НДС составила 106 780 руб. т.е. в полном объёме НДС, поступившего в составе выручки (700 000 руб./118*18) . Таким образом, расходы предприятия составили: (118 000*0,85) + 106 780 = 207 080 руб.

Задачи с решением налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (ст.

249 НК РФ). Следовательно, доход от реализации равен 2 800 ООО руб.

Определим расходы на производство продукции в целях налогообложения прибыли. Законодательством предусмотрен перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, которые учитываются при расчете себестоимости в пределах норм, утвержденных Правительством РФ или предусмотренных налоговым законодательством (ст. 264 НК РФ)

Тема Налог на прибыль организаций

В бюджет субъекта = 51 559 – 27 000 = 24 559 руб.

срок уплаты – не позднее 28.04. Задача 2 ОАО в апреле текущего года выплатила дивиденды по итогам прошлого года: -российским организациям – 658 000 руб., -иностранным организациям – 365 000 руб., -российским физическим лицам – 1 250 000 руб. Определить сумму налога для разных получателей и указать срок уплаты.

Решение Сумма налога на прибыль с дивидендов в пользу российских организаций = 658 000 * 9% = 59 220 руб., удерживает ОАО при выплате Сумма налога на прибыль с дивидендов в пользу иностранных организаций = 365 000 * 15% = 54 750 руб., удерживает ОАО при выплате Сумма НДФЛ с дивидендов в пользу российских физических лиц = 1 250 000 * 9% = 112 500 руб., удерживает ОАО при выплате дивидендов. Задача 3 Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности: Выручка от реализации продукции 360 000 руб., в т.ч.

Задача: «налог на прибыль организаций»

РЕШЕНИЕ: Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (ст.247).

1. — доходы от реализации товаров — 2800000 руб.;
2. 1). Определим доход организации за налоговый период. К доходам относятся доходы от реализации товаров и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ). В целях налогообложения доходом от реализации признается выручка от реализации товаров собственного производства, так и ранее приобретенных (ст. 249 НК РФ). Следовательно,
3. — доходы от реализации имущественных прав (реализация трактора и автомобиля) — 350000 руб.

Общая сумма доходов составляет:

1. 2 800 000 руб. + 350 000 руб. = 3 150 000 руб.
2. 2).

Задачи с решениями налога на прибыль

Найдите прибыль и определите рентабельность продаж продуктового магазина за месяц, если выручка за данный месяц составила 4 500 000 рублей, средняя наценка на товары составила 22%.

0,22*4500 000 = 990 000 рублей. Однако если наценка добавляется к себестоимости товаров (как правило, определяемой исходя из прайслиста поставщиков), то предприятие еще из прибыли должно выплатить заработную плату, оплатить коммунальные услуги и погасить постоянные затраты (арендная плата) Поэтому прибыль уменьшится на данные затраты.

Реальная прибыль будет равна 990000-400000-230000=360 000 рублей.

Налог на прибыль задачи

Создание резерва предусматривается учетной политикой предприятия, если организация создаёт резерв – безнадёжные долги списываются только за счёт резерва.

1 вариант – 250 000 руб. – 0% 480 000 руб.

– 50% — 240 000 руб. 530 000 руб. 100% — 530 000 руб. Всего 770 000 руб.

Однако, сумма создаваемого резерва не может превышать 10% выручки от продаж (без НДС), полученной за отчётный (налоговый) период), и величину исчисленной прибыли. Поэтому в отчётном периоде организация может списать за счёт резерва только 630 000 руб., а во втором варианте – 312 000 руб.

Задача 10. Тема «Налог на доходы физических лиц». В течение отчетного 2013 года Цветков С.Л.

приобрел квартиру на сумму 1650 тыс.

руб., оплатил за образование дочери 45 тыс. руб. Его заработная плата, полученная в течение года, составила 1102 000 руб., налог на доходы физических лиц был уплачен в размере ? руб. Он продал бывший в собственности

Задача по налогу на прибыль организации

Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период: 68 000 шт.

* 4 953 руб. = 336 804 000 руб.; 3) Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период: 104 600 000 руб.

+ (9 931 000 руб. – 931 000 руб.) = 113 600 000 руб.; 4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период: 410 000 руб. + 99 000 руб. = 509 000 руб.; 5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период: 576 000 руб. + 780 300 руб. = 1 356 300 руб.; 6) Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период: 336 804 000 руб.

– 113 600 000 руб. + 509 000 руб.

– 1 356 300 руб. = 222 356 700 руб. 7) Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода, но не более чем на 30%. Сумма уменьшения налоговой базы равна: 336 804 000 руб.

* 30% / 100% = 101 041 200 руб.

По условию задачи убыток предыдущего периода составил 98 000 000 руб., т.е.

Советник

руб.

В I квартале отчетного года организация получила выручку от реализации продукции — 3 540 тыс. руб. (в том числе НДС — 540 тыс.

руб.). По данным бухгалтерского учета расходы на производство продукции составили 2000 тыс. руб. (в том числе: расходы на оплату труда — 500 тыс.

руб.; представительские расходы — 125 тыс. руб.; взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников предприятия — 17 тыс.

руб.). В феврале была получена выручка от реализации оборудования в сумме 1180 тыс. руб. (в том числе НДС — 180 тыс.

руб.). Остаточная стоимость реализованного оборудования — 800 тыс. руб. В I квартале отчетного года потери от простоев по внутрипроизводственным причинам составили 140 тыс. руб.; сумма расходов на оплату услуг банка — 4 тыс.

руб. В марте были получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации — 600 тыс.

руб., также на расчетный счет поступила сумма арендной платы — 236 тыс.

Практические задачи по экономике

309 НК РФ (дивиденды, процентный доход от долговых обязательств и др.).

Доходы для целей налогообложения делятся на: а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; б) внереализационные доходы.

Определение доходов от реализации дано в ст. 249 НК РФ, а внереализационных доходов — в ст.

250 НК РФ. В статье 251 НК РФ перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходами в целях налогообложения признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиками для получения дохода. Расходы для целей налогообложения делятся на: а) расходы, связанные с производством и реализацией; б) внереализационные расходы.

Состав внереализационных расходов и порядок их формирования изложен в статьях 265, 266, 269 НК РФ.