Критерии благонадежности контрагента

Закон о проверке контрагентов на благонадежность 2023

Налоговая ответственность ликвидированной организации В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2016 N 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 488-ФЗ) внесены поправки в Законы:- «Об обществах с ограниченной ответственностью»;- «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;- «О несостоятельности (банкротстве)».Теперь в течение трех лет после ликвидации организации налоговая служба может «вспомнить» о том, что она недоплатила налоги. При этом можно использовать любые доказательства в зависимости от особенностей конкретной сделки, которые, по мнению налогоплательщика, свидетельствуют о реальности спорной сделки и которые он вправе представить в налоговый орган и (или) в арбитражный суд. В некоторых ситуациях это могут быть отметки таможенного органа, в других — рыночные котировки, даже фотографии.

Благонадежность контрагента

Рекомендация: В каких случаях организация может быть лишена права на вычет НДС «Вычеты по счетам-фактурам недобросовестных поставщиков Ситуация: может ли налоговая инспекция лишить организацию-покупателя права на вычет НДС, если в ходе проверки было обнаружено, что поставщик, выставивший счет-фактуру, не сдает отчетность в налоговую инспекцию Да, может, если будет доказано, что применение вычета повлекло за собой получение необоснованной налоговой выгоды. Налоговый вычет по счету-фактуре такого поставщика может быть квалифицирован как необоснованная налоговая выгода, а действия организации-покупателя – признаны неосмотрительными и неосторожными (п.

, и постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53)*. Следует отметить, что сам по себе факт представления контрагентом налоговой отчетности не является свидетельством его благонадежности.

Критерии и обоснование выбора контрагента

в период их составления генеральный директор партнера был осужден и отбывал срок лишения свободы; юрлицо-партнер создано за 1 день до даты составления договора (определение ВС РФ от 25.09.2023 по делу № А42-4022/2016);

поставщик товара обладает признаками юрлица, не осуществляющего реальную хозяйственную деятельность: его директор и учредитель является «массовым», спорное оборудование не обнаружено (постановление АС ПО от 13.11.2023 по делу № А55-28269/2016).

Отчетность может быть фальсифицированной, а убедиться в ее достоверности инспекция может только в ходе выездной налоговой проверки.

Непринятие предпринимателями во внимание критериев для выбора партнера, рассмотренных в предыдущем разделе, суды квалифицируют как отсутствие должной осмотрительности, что приводит:

1. к доначислению НДС, наложению штрафов, а также отказу в возмещении данного налога (постановление АС УО от 04.12.2023 № Ф09-7384/17 по делу № 13184/2016);
2. доначислению налога на прибыль, наложению штрафов и пеней (определение ВС РФ от 05.10.2023 № 305-КГ17-14454 по делу № А40-166489/2016)

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента

То есть негативные последствия, возникающие из-за неправильного выбора контрагента, тоже становятся риском налогоплательщика.

Среди этих критериев присутствует и такой, как ведение деятельности с высоким уровнем налогового риска, описание которого (п. 12 приложения 2 к приказу ФНС № ММ-3-06/333) содержит перечень признаков, составляющих основу для оценки контрагентов с точки зрения возможных рисков работы с ними.

Полный список критериев отбора налогоплательщиков для проверки смотрите .

Юридическая проверка контрагентов по множеству критериев(2018г)

д. Все эти пункты говорят о недобросовестности партнёра, его уклонения от уплаты налоговых пошлины.

Этот вид стоит в приоритете у многих предпринимателей и организаций. Основным критерием, характеризующих ненадёжных контрагентов, является отсутствие:

1. Отзывов и иной информации в средствах массовой информации, печатных изданиях, интернете.
2. Учётной записи в ЕГРЮЛ.
3. Информации о местоположении юридического лица и т. д.
4. Свидетельства, которое подтверждает факт постановки лица на учёт в налоговую службу.

Проверка контрагента — поиск и сбор данных о юридическом лице или ИП.

Все эти пункты готовят о финансовой несостоятельности, ненадёжности контрагента. Заключение договора с таким партнёром может привести к серьёзным финансовым убыткам. К сожалению, очень часто контрагент, который казался на первый взгляд надёжным и ответственным, признаётся налоговыми органами недобросовестным.

Учет рисков при проверке благонадежности делового партнера

2016.

Благонадежность партнера выражается в способности платить по договорам и выполнении обязательств в надлежащем качестве.

Компании, которые стремятся к успеху, полагают, что лучше потратить время и средства на проверку партнера сейчас, чем впоследствии окунуться в судебную волокиту и восстановление собственной репутации. Налаживание отношений с партнером несет в себе экономический риск, особенно при удержании затрат на проверку, фирма может понести огромные финансовые потери. Возникает острая необходимость стратегического анализа информации о деловом партнере.

Особое место в деятельности хозяйствующего субъекта занимает процесс выбора делового партнера.

Проверка контрагента на благонадежность

Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Однако компания может воспользоваться двумя источниками, которыми будут пользоваться налоговики, выявляя мошеннические операции: Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г.

№ 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»; Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утв.

Как проверить контрагента на благонадежность по ИНН

Также участились случаи появления других недобросовестных контрагентов.

Чтобы сделки с такими недобросовестными контрагентами не повлекли за собой увеличение финансовых и правовых рисков, проявляйте осмотрительность – проверяйте контрагентов.

Обращайтесь только к государственным службам.

Если вы уже рассмотрели какой-либо инвестиционный план вашего контрагента и планируете заключить с ним сделку, необходимо в обязательном порядке провести проверку его на предмет благонадежности. Проверке на благонадежность подвергаются обычно частные предприниматели, физические или юридические лица.

Чем доказать проявление осмотрительности при выборе контрагента

То есть если, например, ваш контрагент не сдает отчетность и не платит налоги, то претензии вам предъявят независимо от того, насколько тщательно вы его проверили и какие документы у вас в отношении него имеются.

Если претензий к контрагенту нет, то изучать, проявили ли вы должную осмотрительность, налоговики не будут. Суды, рассматривая подобные споры, принимают решения как в пользу организаций, так и в пользу налоговиков.

И какого-то единого подхода к оценке должной осмотрительности у них нет. КАФТАННИКОВ Алексей Александрович Руководитель Департамента налоговой безопасности ЗАО АФ «Аудит-Классик» “Почему-то считается, что можно гарантированно победить в суде по делу о получении товара от однодневки, лишь доказав, что спорная операция действительно имела место.

Якобы такой вывод следует из Постановлений ВАС, .