Главная - Штрафы - Какие проводки сделать чтобы закрыть счет 62 с авансами

Какие проводки сделать чтобы закрыть счет 62 с авансами


Порядок отражения авансов, полученных от покупателей


В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка. На основании выбранного платежа будет сформирован документ «Счет-фактура выданный», заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога.

В сформированной проводке по счету 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счет-фактура выданный», эту проводку сформировавший.

Как закрыть 62 счет проводки

Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей. Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб.

Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки. Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Документ 62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб. Товарная накладная 90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб.
Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб.

Товарная накладная 51 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб. Банковская выписка

Счет 62 в бухгалтерском учете: проводки, примеры, субсчета

в январе 2016 года оплатил товар банковской карточкой в сумме 50 000,00 руб., вкл.

НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения банковской выписки организация отгружает оплаченный товар покупателю. Для проведения операции бухгалтер формирует такие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 57.03 62.02 50 000,00 Покупатель перечислил аванс банковской картой Реестр платежей 76.АВ 68.02 7 627,12 Начисляем НДС по полученному авансу Счет-фактура выданный 51 57.03 49 250,00 Поступление на расчетный счет суммы выручки Банковская выписка 91.02 57.03 750,00 Вознаграждение банка по договору Банковская выписка 62.Р 90.01.1 50 000,00 Учет выручки от продажи Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный 90.03 68.02 7 627,12 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 50 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.Р 50 000,00

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Главное – это обеспечить внешних и внутренних пользователей достоверной и оперативной информацией.

Если деятельность ведется группой взаимосвязанных предприятий счет 62, проводки приведены ниже, ведется обособленно в части таких операций. Если сделать анализ счета 62, становится понятно, что это активно-пассивный счет, то есть сальдо расчетов может попасть как в актив баланса, так и в пассив – данные вносятся в развернутом виде.

При этом дебет 62 счета показывает, на какую сумму выполнено отгрузок за период.

Корреспонденция проводится с доходными счетами – , . А кредит 62 счета показывает, в каком объеме погашены покупателями обязательства перед организацией – корреспонденция со счетами денежных средств 50, 51, 55, 52, 57.

Подробная карточка счета 62 позволяет получить детальную информацию по взаимоотношениям с клиентом – в документе в хронологическом порядке отображаются все отгрузки и оплаты.

Учет расчетов с покупателями (счет 62)

Далее при передачи покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки. Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, и затем делается проводка по зачету аванса. Подробно об учете НДС при авансовых платежах можно прочитать в статье: “е“.ДебетКредитНазвание операции5162.Аванс полученныйОт покупателя поступил аванс на расчетный счет76.НДС с авансов полученных68Начислен НДС с полученного аванса62/190/1Отражена выручка от реализации товара90/368Начислен НДС по реализованным товарам62.Аванс полученный62/1Зачет аванса в счет погашения задолженности6876.НДС с авансов полученныхПринят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгЕсли покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62.

После продажи продукции проводкой

Проводки по авансам выданным и авансам полученным


(включая НДС).

Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.

Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика. Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх. 19 60.2 НДС с аванса 3 600 Счет-фактура на аванс (полученный) 68 76(авансы) Вычет НДС с аванса 3 600 Книга покупок 10 60.1 Полученный товар оприходован 20 000 Накладная 19 60.1 Отражен входящий НДС 3 600 СФ поставщика 60.1 60.2 Зачет аванса 23 600 Бухгалтерская справка 60.2 68 Восстановлен НДС с аванса 3 600 Книга продаж При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс.

НДС рассчитывается по формуле: НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100 Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д».

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

организация проводит по счету 71.Рассмотрим пример: фирма «Сигма» заказала у предприятия «Атлет» сырье для производства продукции и .04.2015 оплатила авансом 48 000 рублей.

01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад «Сигма».В учете у заказчика должны быть отражены такие по авансу: Дт Кт Описание Сумма Основание Перечислен выданный аванс предприятию «Атлет» 48 000 руб.

счет-фактура 10/1 «Атлет» поставил сырье и материалы в полном объеме 39 360 руб.

товарно-транспортная накладная 19/3 НДС (18% от стоимости полученного товара) 8 640 руб.

товарно-транспортная накладная Зачет аванса поставщика по факту поставки товара 48 000 руб. товарно-транспортная накладная Зачет НДС по факту поставки товара 8 640 руб. товарно-транспортная накладная ООО «Интер» выдало своему сотруднику Свиридову В.П.

аванс в сумме 5 200 рублей на покупку канцтоваров.

Счет 62 «Расчеты с Покупателями и Заказчиками» Проводки и Примеры

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке ООО «Калина» заключило договор с покупателем на поставку ТМЦ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб.

Свиридов приобрел канцелярию на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».

Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель оплачивает ТМЦ после отгрузки. Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 62.1 90.1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 50 000 руб. Товарная накладная 90.2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб. Калькуляция себестоимости 90.3 68 НДС Начислен НДС 18% 7 627 руб.

Товарная накладная 51 62 От покупателя поступила оплата за отгруженный товар 50 000 руб.

Банковская выписка 90.9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ (50 000 – 23 000 – 7 627) 19 373 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости Пример2. Учет авансов полученных по счету 62 ООО «Калина» заключило договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб.

Счет 62 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета, примеры

Конечная перед покупателем составляет 34’004,88 рублей.Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 000 руб.

Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки.Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Документ 62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб. Товарная накладная 90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 000 руб. Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб.